相続対策における基本3つの対策とは
そもそも相続対策は、どの様な対策があるのか？
基本的には３つの種類があります。
まずは、大枠の対策概要を掴み、細かな枝葉の
対策は専門家と相談しながら進めるとして、
大枠を把握しましょう！
■大枠3つの相続対策
1. 分割対策
財産を、争いなくスムーズに承継していく為の
準備です。
相続税が発生する世帯は、全体の約8％ほどと
言われてますが、この分割対策は、資産が少ない
一般家庭だとしても必要になります。
うちはそんなに財産もなく、家族仲がいいから
対策は必要ないよ！と聞えてきそうですが、
勘違いです。
相続が発生すると、相続人が２人以上いる場合は
必ず遺産分けをする必要があり、最も知られてい
る分割対策は、遺言書での対策です。
誰に何をどのくらい相続させるかという事を
遺言書に纏め、自分の分け方の意思を法的に
保全するものです。
遺言がない場合には、相続人全員で話し合いで
分け方を決めないとならなくなります。
また、生前贈与を活用して、自分の目の黒いうち
に、財産を承継させておく事も分割対策です。
2. 納税資金対策
相続税が発生しない方は、該当しませんが、
財産は増減して変動する為、現時点では相続税が
かからない方でも、将来、相続が発生した時点で
は相続税が発生する可能性もあります。
相続税は、相続発生後10ヶ月以内に現金で一括
納付が原則です。
以前はよく使われていた、物納制度は利用基準が
厳しくなり、基本、現金が必要です。
そして、相続税の最高税率は55％の為、最大で
相続した財産の半分ほどは納税金として納める
必要があるのです。
理論上は、財産の中から納税すればいいだけの
ことでしょ！と安易に考えがちですが、実際は
納税金の捻出に苦しむ場面が多くあります。
理由として、平均して財産の約半分が不動産の
為、不動産はケーキのように三等分に分けたい
と思っても難しい場合が多く、換金するにも
時間を要するので、事前に準備が必要です。
3. 節税対策
相続税を合法的に出来るだけ安くしよう！
という対策です。
相続税は被相続人の財産評価額に応じて税率を
乗じて発生します。
その為、生前に必要なことに使うことで、税金の
圧縮に繋がります。
例えば：お墓を買う・自宅や賃貸物件のリフォー
ムなどです。
あとは、生前に財産を贈与することでも同様に
相続税の圧縮になりますが、注意して頂きたい
のは、贈与税率は相続税より高い為、生前に幾ら
贈与すれば、相続税と比較して得なのかをシュミ
レーションして、有利選択する必要があります。
他にも、養子縁組により、相続税の控除枠を増や
す方法や、現金を生命保険に替えて非課税枠を
活用し節税する方法、更地の保有土地に賃貸
マンションを建て相続税評価を下げるなど、財産
構成そのものを変えて対策することもあります。
まとめ
相続対策は、上記のように３つの対策を、全体
の財産を把握してバランスよく実行する必要が
あります。
税金がかからないであろう方は分割対策と、強い
て言えば財産形成（資産を増やす）ことに集中
すればOKです。
対策の優先順位としては、①②③の順番になり
ますが、多くの方が相続対策＝節税！と先入観
を持っている方が多いように感じます。
しかし、実際の現場では、節税だけに偏ると大抵
の場合、失敗（トラブル等）になってしまいます。
どんなに税金が安くなっても、納税を期限内に
できても、家族内で揉めてバラバラになったので
は何のための対策なのか意味がありませんよね。
まずは、分割をメインに考え、出来ることから
優先順位を明確にし、予算や家族の意思も踏ま
えて、全体像を見渡しながら実行しましょう！
執筆者：ちばPMA相続サポートセンター 佐藤 浩之
相続対策をする前に必ず把握して頂きたいのは、
財産全体の相続税評価額と時価額を一覧にして
から、税金の計算と、全ての課題及び対策項目
をリストアップし、
その全体像から課題解決の実行と並行に出来る
対策を専門家と一緒に進めていくことです。
決して、遺言書やアパート建築など、全体を見ず
に一部の対策では、ブツ切り対策となり、大抵の
場合、対策不足や失敗に繋がります。
全体像を把握する重要性について、事前相談も
行っております。
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2023.08.06
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